Συχνές ερωτήσεις & απαντήσεις για Αγρότες & Συνεταιρισμούς
–
Δείτε μερικές από τις συχνές ερωτήσεις & απαντήσεις αγροτών και υπεύθυνων αγροτικών συνεταιρισμών που αφορούν τα λογιστικά και φοροτεχνικά θέματά τους
Γενικές & Φορολογικές Ερωτήσεις Αγροτών
Σε ποια φορολογική κατηγορία ανήκω ως αγρότης;
Οι αγρότες διακρίνονται σε Ειδικού Καθεστώτος ΦΠΑ (μικροί αγρότες) και Κανονικού Καθεστώτος ΦΠΑ (μεγαλύτεροι αγρότες ή όσοι επιλέγουν να ενταχθούν).
Ποια είναι τα βασικά φορολογικά μου έντυπα;
Το έντυπο Ε3 (Κατάσταση Οικονομικών Στοιχείων Επιχειρήσεων) και η δήλωση φορολογίας εισοδήματος (Ε1). Για το ΦΠΑ, το έντυπο Φ2.
Πώς υπολογίζεται το φορολογητέο μου εισόδημα
Το εισόδημα από αγροτική δραστηριότητα υπολογίζεται λογιστικά, δηλαδή Έσοδα μείον Έξοδα (με την τήρηση βιβλίων). Εφαρμόζεται ο ειδικός συντελεστής φορολόγησης αγροτών (από 9% και άνω, ανάλογα το κλιμάκιο).
Τι ισχύει με τον ΦΠΑ για τους αγρότες Ειδικού Καθεστώτος;
Οι αγρότες Ειδικού Καθεστώτος δεν επιβάλλουν ΦΠΑ στις πωλήσεις τους, αλλά δικαιούνται κατ’ αποκοπή επιστροφή ΦΠΑ επί των παραδόσεων αγροτικών προϊόντων (επί του τζίρου) σε επιχειρήσεις.
Πότε υποχρεούμαι να τηρώ λογιστικά βιβλία;
Η υποχρέωση τήρησης βιβλίων ξεκινά όταν ο αγρότης ενταχθεί στο Κανονικό Καθεστώς ΦΠΑ (είτε υποχρεωτικά λόγω τζίρου είτε προαιρετικά).
Ποια έξοδα αναγνωρίζονται ως αγροτικά;
Αναγνωρίζονται όλα τα έξοδα που γίνονται αποκλειστικά για την άσκηση της αγροτικής δραστηριότητας, όπως λιπάσματα, σπόροι, ζωοτροφές, καύσιμα, συντήρηση εξοπλισμού, μισθοδοσία εργατών, ενοίκια γης.
Τι είναι η Αγροτική Επιχορήγηση/Επιδότηση; Φορολογείται;
Οι αγροτικές επιδοτήσεις/ενισχύσεις διακρίνονται σε αυτές που φορολογούνται (π.χ. συνδεδεμένες) και σε αυτές που δεν φορολογούνται (π.χ. βασική ενίσχυση, πράσινη ενίσχυση, εξισωτική αποζημίωση, εφόσον πληρούνται οι όροι).
Χρειάζεται να εκδίδω αποδείξεις/τιμολόγια;
Ναι. Ως Κανονικού Καθεστώτος εκδίδετε Τιμολόγια Πώλησης. Ως Ειδικού Καθεστώτος, τα Τιμολόγια Αγοράς εκδίδονται από τον αγοραστή (επιχείρηση).
Τι είναι το Μητρώο Αγροτών και Αγροτικών Εκμεταλλεύσεων (ΜΑΑΕ);
Είναι το επίσημο μητρώο στο οποίο πρέπει να είναι εγγεγραμμένος ο παραγωγός για να θεωρείται κατά κύριο επάγγελμα αγρότης και να δικαιούται τις σχετικές φορολογικές και ασφαλιστικές ελαφρύνσεις/παροχές.
Ερωτήσεις για Αγροτικούς Συνεταιρισμούς (ΑΣ)
Ποιος είναι ο βασικός ρόλος του λογιστή σε έναν ΑΣ;
Ο λογιστής διαχειρίζεται τη διπλογραφική τήρηση των βιβλίων, τις φορολογικές δηλώσεις (εισοδήματος, ΦΠΑ), τη μισθοδοσία προσωπικού, τη διαχείριση των μελών και των συναλλαγών τους (π.χ. εκκαθαρίσεις), και την υποβολή ισολογισμών.
Ποια είναι η φορολογική αντιμετώπιση ενός ΑΣ;
Οι ΑΣ φορολογούνται ως νομικά πρόσωπα με τον αντίστοιχο συντελεστή φορολογίας εισοδήματος νομικών προσώπων. Έχουν ωστόσο ειδικές εκπτώσεις και απαλλαγές (π.χ. μείωση συντελεστή) εφόσον πληρούν τις προϋποθέσεις του Ν. 4384/2016.
Πώς αντιμετωπίζονται οι επιστροφές/διανομές κερδών στα μέλη του ΑΣ
Οι επιστροφές (bonus/rebates) στα μέλη, εφόσον γίνονται βάσει των συναλλαγών τους με τον ΑΣ, αντιμετωπίζονται ως φορολογικά εκπιπτόμενη δαπάνη για τον Συνεταιρισμό (υπό προϋποθέσεις) και ως αγροτικό εισόδημα για το μέλος.
Τι βιβλία πρέπει να τηρεί ένας ΑΣ;
Οι ΑΣ υποχρεούνται σε τήρηση Διπλογραφικών Βιβλίων (Γ’ Κατηγορίας) και στην κατάρτιση και δημοσίευση Ισολογισμού και αποτελεσμάτων χρήσης.
Πώς γίνεται η μισθοδοσία στον ΑΣ;
Accordion Content
Ερωτήσεις για Επενδύσεις & Προγράμματα Αγροτών
Μπορώ να ενταχθώ σε πρόγραμμα Νέων Αγροτών;
Ναι, εφόσον πληρούνται οι όροι ηλικίας (κάτω των 41 ετών), της πρώτης εγκατάστασης και του εκπονούμενου Επιχειρηματικού Σχεδίου. Το γραφείο αναλαμβάνει τη σύνταξη και παρακολούθηση του Σχεδίου.
Τι είναι το Επιχειρηματικό Σχέδιο και γιατί είναι σημαντικό;
Είναι μια λεπτομερής μελέτη της αγροτικής εκμετάλλευσης, των στόχων και των δράσεων για την επίτευξή τους (π.χ. ανάπτυξη, παραγωγή). Είναι υποχρεωτικό για την ένταξη σε πολλά προγράμματα (π.χ. Νέοι Αγρότες, Σχέδια Βελτίωσης).
Τι είναι τα Σχέδια Βελτίωσης;
Είναι προγράμματα επιδότησης για την αναβάθμιση και τον εκσυγχρονισμό της αγροτικής παραγωγής (π.χ. αγορά γεωργικών μηχανημάτων, κατασκευή/βελτίωση εγκαταστάσεων).
Πώς αντιμετωπίζεται λογιστικά η αγορά εξοπλισμού (π.χ. τρακτέρ);
Η αγορά αντιμετωπίζεται ως πάγιο περιουσιακό στοιχείο. Η δαπάνη εκπίπτει σταδιακά μέσω των αποσβέσεων για τα έτη χρήσης του.
Ποια είναι η λογιστική αντιμετώπιση μιας επιδότησης για επένδυση;
Η επιδότηση/επιχορήγηση καταγράφεται ως έσοδο και αντιμετωπίζεται φορολογικά σύμφωνα με τις διατάξεις του νόμου. Συχνά μπορεί να υπάρξει ειδική φορολογική μεταχείριση ή απαλλαγή για την αποφυγή διπλής φορολόγησης.
Ερωτήσεις για Ασφάλιση & Λοιπά Θέματα
Ποιο είναι το ασφαλιστικό καθεστώς των αγροτών;
Οι αγρότες είναι υποχρεωμένοι να ασφαλίζονται στον ΕΦΚΑ (τέως ΟΓΑ/ΤΕΒΕ, ανάλογα την κατηγορία), καταβάλλοντας μηνιαίες εισφορές που υπολογίζονται είτε βάσει των φορολογητέων τους κερδών είτε βάσει των επιλεγμένων ασφαλιστικών κλάσεων.
Πώς δηλώνονται οι εργάτες γης (εργόσημο);
Η πληρωμή εργατών γης γίνεται υποχρεωτικά μέσω Εργοσήμου, το οποίο εκδίδεται και καταβάλλεται ψηφιακά. Αυτό καλύπτει την ασφάλισή τους (ΕΦΚΑ) και πρέπει να δηλώνεται στον λογιστή για τη σωστή έκπτωση της δαπάνης.
Τι είναι το MyData και πώς επηρεάζει τους αγρότες;
Το MyData είναι η πλατφόρμα της ΑΑΔΕ για την ηλεκτρονική διαβίβαση των λογιστικών δεδομένων (εσόδων-εξόδων). Οι αγρότες του Κανονικού Καθεστώτος υποχρεούνται να διαβιβάζουν τα παραστατικά τους.
Αν κάνω και άλλες δραστηριότητες (π.χ. ενοικίαση δωματίων), πώς αντιμετωπίζονται;
Κάθε δραστηριότητα αντιμετωπίζεται ξεχωριστά φορολογικά και λογιστικά. Το γραφείο αναλαμβάνει την ορθή κατανομή εσόδων-εξόδων και την υποβολή όλων των εντύπων (π.χ. Αγροτικά, Τουριστικά).
Πώς αντιμετωπίζονται οι ζημιές στην παραγωγή (π.χ. λόγω καιρικών συνθηκών);
Οι ζημιές πρέπει να δηλώνονται στον ΕΛΓΑ. Η αποζημίωση από τον ΕΛΓΑ συνήθως είναι αφορολόγητη (υπό προϋποθέσεις). Λογιστικά, οι ζημιές μπορούν να οδηγήσουν σε μείωση των αποθεμάτων/εσόδων, το οποίο επηρεάζει το φορολογητέο αποτέλεσμα.
Γιατί να επιλέξω ένα εξειδικευμένο λογιστικό γραφείο;
Λόγω της ιδιαιτερότητας του αγροτικού κλάδου (ΦΠΑ, επιδοτήσεις, ΕΛΓΑ, Εργόσημο, Νόμος ΑΣ). Ένα εξειδικευμένο γραφείο διασφαλίζει την ορθή τήρηση των υποχρεώσεων, τη βελτιστοποίηση της φορολογίας και την έγκαιρη ενημέρωση για προγράμματα.
